Как учредителю взять займ с расчетного счета?

Самое важное на тему: как учредителю взять займ с расчетного счета? с полным описанием от профессионалов. Мы постарались полностью раскрыть тему простыми словами. Если у вас возникли вопросы, то всегда можно задать их в комментариях.

Учредитель юрлица получает от него дивиденды, то есть часть прибыли, которая делится между всеми собственниками и акционерами. Если организация не выпускает акции, а хозяин один, он забирает всю прибыль. Дивиденды выплачиваются раз в год, но если деньги нужны раньше, деньги у компании можно одолжить. Разберемся, как выдать займ учредителю от ООО, какой договор нужно составить, как отчитываться перед налоговой.

Может ли ООО дать взаймы учредителю

Компания может дать заем другой организации или физическому лицу. Владелец бизнеса не может взять деньги из кассы, потому что они принадлежат не ему, а организации. Если собственнику бизнеса нужны деньги, ему приходится одалживать у собственной компании.

Требования к учредителю, который хочет взять взаймы

Владелец юрлица может одолжить у своей организации, если:

  • старше 18 лет;
  • имеет российский паспорт;
  • числится учредителем не меньше пяти лет;
  • готов отчитаться перед другими собственниками о том, куда потратил деньги.

Чтобы одолжить деньги, хозяин организации составляет договор займа между физическим и юридическим лицом. Документ регулирует статья 807 Гражданского кодекса, по ней можно одолжить деньги и материальные ценности, например оборудование.

Как оформить договор займа учредителю от ООО

Договор бывает устным и письменным, но если в соглашении участвует юрлицо, то должен быть письменным. Соглашение между собственником и организацией содержит обязательные условия:

  • предмет договора;
  • сумма и срок;
  • под какой процент заемщик берет деньги;
  • как нужно выплачивать — в конце срока или по частям;
  • когда нужно платить проценты — ежемесячно или в конце срока соглашения;
  • цель — на что берутся деньги.

Если у юрлица несколько учредителей, они должны одобрить заем. Документ, который подтверждает одобрение, называется протоколом общего собрания.

В условия договора можно включить штрафные санкции — пени за каждый день просрочки задолженности. Тогда заемщик захочет вернуть деньги вовремя, чтобы не переплатить. Чтобы подстраховаться, другие собственники организации могут попросить заемщика обеспечить задолженность, например оставить в залог свою машину.

К договору нужно приложить три графика:

  • выдачи денег в долг;
  • погашения задолженности;
  • погашения процентов, если ссуда процентная.

Заемщик платит по графикам. Договор можно пролонгировать сколько угодно раз, графики продлеваются автоматически. Если заемщик рассчитывается по долгу заблаговременно, комиссию не платит.

Что выбрать: беспроцентный или процентный займ учредителю от ООО

С 1 января 2016 года действуют правила, по которым получатель беспроцентной ссуды ежемесячно платит подоходный налог — 35% от материальной выгоды. Выгода считается от неуплаченных процентов, это ? от ставки ЦБ.

При сумме задолженности в 100 000 рублей материальная выгода равна 100 000 * 5% = 5000 рублей.

Получается, что заемщик платит 5000 * 35% = 1750 рублей налога ежемесячно.

За год набегает 21 000 рублей, как будто брал в долг под 21% годовых.

Чтобы материальная выгода не появлялась, нужно занимать под ? от ключевой ставки Центробанка, на декабрь 2018 она составляет 7,5%. Две трети от ставки равны 5%.

Одолжить под пять процентов выгоднее, чем брать беспроцентный заем и платить 21% подоходного налога. Исключение — целевой заем на покупку жилья, с него можно запросить налоговый вычет. Но до вычета придется платить по 21% годовых.

Если не прописывать в соглашении процентную ставку, по закону соглашение считается процентным, а ставка равна ключевой ставке ЦБ — 7,5%. Чтобы сэкономить, заемщику следует прописать в договоре ставку 5%, это самый дешевый способ занять средства у своей организации.

Налогообложение при займе учредителю от ООО в 2018 году

Когда должник выплачивает юрлицу проценты по договору, они считаются внереализационными доходами. Бухгалтер включает их в отчетность, и организация платит подоходный налог. На общей системе налогообложения сумма налога — 20%. Бизнес на упрощенке платит 6% или 15%.

Если собственник бизнеса берет в долг у организации и не возвращает деньги три года, долг называют безнадежным — по нему истекает срок исковой давности и его нельзя взыскать. Тогда налоговая считает, что заемщик получил доход и должен заплатить с него 13% НДФЛ. Бухгалтер удерживает налог с дивидендов, которые получает владелец бизнеса.

Чтобы не вызывать подозрения у налоговой, организации не следует часто давать ссуды. На кредитную деятельность нужна лицензия. Если лицензии нет, руководителей организации могут привлечь по уголовной статье. Чтобы снизить риски, лучше давать деньги в долг редко и понемногу.

Компания может простить задолженность заемщику, никаких налоговых последствий для организации не будет. Чтобы простить задолженность, нужно направить заемщику уведомление или заключить с ним договор о прощении долга. После прощения задолженности у собственника бизнеса возникает доход — с него нужно заплатить 13% подоходного налога. Организация не платит страховые взносы, даже если собственник бизнеса в ней работает.

Как еще учредитель ООО может взять деньги у компании

Владелец бизнеса может получить деньги под отчет. Это возможно, если он сам работает в компании, например генеральным директором. Бухгалтер выдает деньги на определенный срок — в конце срока их нужно вернуть или объяснить, на что потратил. Получатель показывает чеки, квитанции или акты выполненных работ.

Подотчетные деньги можно тратить только на нужды бизнеса. Хозяин бизнеса вправе купить круглый стол для переговорной, но не мебель домой на кухню. Если налоговая посчитает, что учредитель компании потратил деньги на себя, придется заплатить 13% подоходного налога.

Занять у компании — самый быстрый способ получить деньги на личные нужды. Это стоит 5% годовых или 13% от суммы задолженности, если не возвращать деньги. Выгоднее брать процентный заем на сумму ? от ключевой ставки ЦБ, чем оформлять беспроцентный заем и платить 21% годовых.

Как учредителю взять займ с расчетного счета? 15

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам. Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы,  так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо. Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

 Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Читайте так же:  Дистанционные банки россии где можно взять кредит

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст. 41 НК РФ беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  •  Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Источник:

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы».

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их  к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

С 2016 г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и настоящее ее значение 11%. Значит, если годовая процентная сумма займа ниже 11/3*2 =7,33%, то придется платить НДФЛ с части образованной материальной выгоды (если заем выдан по ставке 3%, то выгода будет 7,33 — 3 =4,33%. С суммы этих процентов надо удержать из зарплаты НДФЛ у сотрудника по ставке 35%.

Источник:

Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам

Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

Если средства с процентами даются юридическим лицам, то используемые проводки проходят по счету 58 «Финансовые вложения».На нем будет открыт субсчет «Предоставленные займы». При обстоятельствах, когда функционирование организации предполагает отдачу денег, то насчитанные проценты проходят по счету 91.1.

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.
Читайте так же:  Какой банк даст кредит до 10 миллионов?

Беспроцентный займ не следует относить к финансовым вложениям, так как оно должно приносить выгоду. Выдача простого займа вернет потом только фиксированную сумму, поэтому проводка ведется на счете учета расчетов.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:
  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

  • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
  • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

Д К Описание Сумма
76 51 Предоставление кредита 100000 рублей
51 76 Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев 100000 рублей

Компания выдала заем на сумму 100000 рублей с процентной ставкой 10,95% годовых на период 3 месяца с 01.02.2017 по 30.04.2017 г. Проценты оплачиваются вместе с рассчитанной частью займа. Известно, что компания не занимается выдачей кредитов как кредитная организация.

Дата Д К Описание Сумма
01.02.2017 58 51 Предоставление кредитных ресурсов 100000
28.02.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за февраль 840
31.03.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за март 930
30.04.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за апрель 900
30.04.2017 51 58 Возврат суммы займа 100000
30.04.2017 51 76 Поступление % средств на счет 2670

Организация предоставила работнику 01.08.2017 средства наличными деньгами, суммой 300 000 руб. Выдача предполагает выплату процентов от средств — 8% годовых. Срок — 3 месяца. Был заключен договор, где прописывается, что начисленные проценты оплачиваются каждый месяц.

Дата Д К Описание Сумма
01.08.2017 73 50 Предоставление кредитных средств 300000
31.08.2017 73 91 субсчет «ПД» Начисление % за август 2033
31.08.2017 50 73 Погашение % за август 2033
30.09.2017 73 91 Начисление % за сентябрь 1967
30.09.2017 50 73 Погашение % за сентябрь 1967
31.10.2017 73 91 Начисление % за октябрь 2033
31.10.2017 50 73 Погашение % за октябрь 2033
31.10.2017 50 73 Погашение основной суммы займа 300000

Источник:

Получение займа от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Организации необходимо постоянно развиваться. Часто собственных средств компании недостаточно для финансирования новых направлений бизнеса или развития текущих. Многие фирмы привлекают для этого займы от учредителей.

Собственник бизнеса может оказать помощь компании в любой момент, но необходимо его правильно оформить и провести по бухгалтерии.

Заем – это предоставление денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки, на условиях возврата от заимодавца к заемщику. Выдавать и получать займы могут любые юридические и физические лица, которым данная деятельность не запрещена законом. Рассмотрим, какие типы займов от учредителей бывают:

  • возмездные;
  • беспроцентные.
Возмездный заем подразумевает обязательную выплату вознаграждения заимодавцу за пользование его средствами в виде процентов. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе.

Условия

Стороны могут самостоятельно определять основные условия предоставления займа, их прописывают в договоре. Рассмотрим, основные условия, которые могут быть прописаны в соглашении сторон:
  • сумма, срок;
  • наличие процентов;
  • способ внесения денежных средств;
  • наличие обеспечения;
  • цели;
  • порядок погашения.

Компании и учредителю необходимо, прежде всего, определить сумму и срок займа. От продолжительности ссуды будет зависеть бухгалтерская проводка их поступления. По срокам различают следующие виды займов:

  • бессрочные;
  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Бессрочные займы не имеют в договоре условия о сроке действия договора и дате возврата денег или другого имущества. Вернуть полученные средства необходимо в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования.

К этому типу займов прибегают чаще всего, когда компании оказывается помощь, требовать возврата которой никто не собирается. Денежные средства по займу могут быть внесены двумя способами:
  • наличными в кассу организации;
  • безналичным переводом на расчетный счет.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Конкретный способ могут определить стороны самостоятельно, но стоит учитывать, что денежные средства, полученные по займу, компания обязана сначала внести в банк и только потом может использовать для текущих расходов, выплаты заработной платы и так далее.

Учредитель может ограничить цели, на которые организация может потратить заем. Например, если в договоре есть пункт, что потратить средства можно только на закупку оборудования, то в случае направления их на другие траты заимодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы.

Порядок возврата денежных средств необходимо указать в договоре, иначе считается, что вся сумма должна быть возвращена после истечения срока. Проценты при этом надо начислять и выплачивать ежемесячно, если в договоре нет указания на то, что заем является беспроцентным.

Проводки по займу от учредителя — проводки

Если помощь организации правильно оформлена документами, то проводки займа от учредителя по бухгалтерии сделать не составит труда. При поступлении денежных средств для правильного учета надо обратить внимание на его срок:

  • долгосрочные займы учитываются на 67 счете;
  • краткосрочные ссуды надо учитывать на 66 счете.

Документы

Договор займа между учредителем и организацией ничем не отличается от других типов подобных соглашений. Рассмотрим, какие документы понадобятся для оформления соглашения:

  • паспорта учредителя и директора;
  • Устав;
  • свидетельства ИНН, ОГРН;
  • выписка и государственного реестра;
  • документы по залогу, при его наличии.
Читайте так же:  Где взять кредит пенсионеру с плохой кредитной

На практике большинство документов не нужно сторонам договора, так как они аффилированы и отлично знают состояние дел в фирме.

Как оформить

Договор займа, в котором фигурируют частное и юридическое лицо, необходимо обязательно заключать в письменной форме. В этом документе указывается основная информация по размеру займа, срокам кредитования, наличию процентов. Дополнительно могут быть введены в соглашения и другие условия. Приведем наиболее распространенные условия, которые включают в договор:

  • условия и порядок погашения;
  • наличие залога;
  • штрафные санкции;
  • цели.

Очень важно прописать наличие или отсутствие процентов, а также указать порядок погашения кредита. Рассмотрим, какие схемы погашения применяются чаще всего:

  • единовременной выплатой в конце срока, в которую включается основной долг и проценты, если они предусмотрены договором;
  • периодическими платежами, которые вносятся регулярно в соответствии с графиком платежей;
  • погашение по требованию, поступившему от заимодавца.

Залогов по займам от учредителя обычно не надо предоставлять, даже если разговор идет о крупных суммах, так как собственник вкладывает деньги в собственный бизнес.

Многие собственники бизнеса уделяют большое внимание целям, на которые можно потратить полученные в долг средства. Учредитель может при этом осуществлять полный контроль над расходованием выданных денег, даже если не является директором компании.

Виды договоров

Существует множество вариантов классификации договоров займа. Они разделяются по сроку, наличию указания определенных целей, наличию вознаграждения заимодавца и так далее.

Займодавец может получать за предоставление ссуды вознаграждение или предоставлять заем не беспроцентной основе.

Особенности

Следует понимать, что так как заем выдается собственником юридического лица своей организации, то такой договор имеет некоторые особенности. Обычно ссуда от учредителей выдается на беспроцентной основе или под минимальную ставку.

Договориться с участником общества значительно проще, чем с кредитными учреждениями. Это делает заемные средства более доступными. Для небольших компаний часто займы от собственников – единственный способ получить финансы в начале работы.

Требовать с учредителя, подписавшего договор займа, обязательной передачи денежных средств компания не может.

Образец договора

Правильно составленный договор поможет не только обезопасить обе стороны сделки и обосновать источник получения средств, но и исключит возникновение дополнительных налоговых последствий. Образец договора займа между юридическим лицом и учредителем можно скачать по этой ссылке.

Возврат

Заем подразумевает обязательства компании вернуть средства через определенное время. Если этого не сделать, то через 3 года с момента окончания договора могут возникнуть неприятные налоговые последствия. Избежать такой ситуации поможет продление периода займа с помощью дополнительного соглашения.

Налогообложение

Учредителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Если одна фирма выдала другой организации заем, то налог на прибыль заимодавец платит только с суммы начисленных процентов, а заемщик может включить их в расходы.

Беспроцентные займы не несут налоговых последствий для обеих сторон, если их погашать вовремя.

Займы от учредителей доступный и часто единственный способ получения финансирования для компании. С участником намного проще договориться, чем с банком. Но стоит правильно оформлять сделку, чтоб

Источник:

Займ от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Получение кредитных обязательств от банковских учреждений – уже прошлое. Сейчас у организаций пользуется спросом метод получения займа от учредителя. Это позволяет минимизировать затраты на получение денежной ссуды и отчитаться должным образом перед своим же сотрудником.

Определение

Заем– кредитный продукт, который предоставляется в виде денег или имущества. При этом они должны иметь родовые признаки, такие как возвратность и платность. Участвуют в такой сделке заимодавец и заемщик.

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Компания вправе передавать средства как на возмездной основе, так и на безвозмездной. Но такая сделка имеет много нюансов при оформлении.

Договор с учредителем – некое соглашение, в котором прописывается, что одна сторона отдает в пользование другой стороне определенную сумму или имущество на условиях возвратности. Заемщик обязуется своему кредитору вернуть имущество в сохранности или денежные средства в полном объеме.

Существует на финансовом и юридическом рынке три вида договора:

  • беспроцентный займ – заемщик обязуется возвратить средства в конкретный промежуток времени. Учредитель вправе простить долг, если посчитает нужным;
  • краткосрочный займ. Отличием от предыдущего вида становится то, что срок ограничивается годом;
  • процентный договор подразумевает возврат не только полученных денег, но и комиссии за пользование ими.

Условия

Стороны сделки вправе самостоятельно определять условия предоставления кредита. Именно они прописываются в договоре, который заверяется потом нотариально. Основными условиями договоренности становятся:

  • кредитный лимит, срок возврата;
  • наличие процентной ставки;
  • способ получения и внесения денег;
  • наличие обеспечительных мер;
  • целевое назначение займа;
  • порядок погашения долговых обязательств.
Организации и учредителю нужно в первую очередь определить необходимый кредитный лимит и срок возврата выданных обязательств. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету.

Проводки по беспроцентном займе от учредителя

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании постановления ото всех учредителей заключается договор о передаче денег. Со стороны юр.лица подписывает документе иной акционер. В плохом случае, в сделке будут участвовать одна сторона, что противоречит законодательству.

Если документация при выдаче займа составляется корректно, то с проводками не возникнет трудностей. Займ от учредителя проводки:

  • при долгосрочном кредите – 67 счет;
  • при краткосрочном кредите – 66 счет;
  • при наличии процентов – 91 спец.счет.

Для осуществление кредитным учреждением второй транзакции (расходной) необходима копия договора с печатью. Внесение дополнительных средств оформляется приходным ордером и проводками:

  • Д50–К66,67 – поступление денег в кассу;
  • Д51–К50 – перечисление на расчетный счет (указываем заемные средства);
  • Д58–3 – К68 или Д68–к68 – при наличии НДС.

Документы

Бухгалтерская проводка – возможность правильной подачи декларации. Остается лишь правильно документально оформить сделку.

Договор ничем не отличается от других видов соглашения между юридическими лицами. Для оформления сделки нужно предоставить следующие документы:

  • свидетельство об индивидуальном номере налогоплательщика;
  • правоустанавливающие документы на залог и обеспечение;
  • выписка из государственного реестра;
  • устав компании;
  • паспорта директора и учредителей.

Как оформить

Все договорные отношения данного вида заключаются только в письменном виде. Там фигурирует как частное лицо, так и юридическое – заимодавец и заемщик. В документе прописываются все основные условия, в том числе:

  • порядок погашения;
  • наличие обеспечительного характера;
  • штрафы и пени;
  • целевое назначение.
Читайте так же:  Как оплатить кредит Альфа банка через приложение?

Важно указать наличие процентов и порядок погашения обязательств. Для погашения часто применяются следующие виды:

  • единовременное внесение в конце срока полной суммы кредита;
  • периодические платежи (часто ежемесячные) по графику;
  • погашении по требованию кредитора в 30–дневный период.

Выплачивается штраф за каждый день просрочки. Часто учредители уделяют внимание целевому назначению и контролируют данный факт.

Виды договоров

Документы и сделка различается часто и по срокам. На данный момент можно заключить следующие виды займов:

  • долгосрочные;
  • краткосрочные;
  • бессрочные.

Бессрочный займ не подразумевает договоренности в договоре о сроке действия и возврате денежных средств. При этом заемщик обязуется возвратить необходимую сумму в течение месяца после требования кредитора. Часто к такому виду договоренности приходят компании, где оговаривается отсутствие возврата денежного долга.

Но стоит помнить, что компания все равно должна изначально внести денежные средства на счет в банке, а потом уже использовать на текущие расходы.

Если заемщик тратит денежные средства не по назначению, то кредитор вправе истребовать досрочное погашение долга. В документе также указывается порядок возврата денежной ссуды. Иначе, по истечению срока, заемщик обязуется возвратить полную сумму долга.

Если проценты не указываются, то для расчета применяется ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Особенности

Необходимо понимать, что данный вид займа также является долговыми обязательствами, но уже перед собственником компании. И договор имеет не мало особенностей. Например, можно договориться о беспроцентной выдачи денежных средств или под минимальную ставку.

Образец договора

Договор такого типа в обязательном порядке содержит следующие реквизиты:

  • наименование компании;
  • реквизиты сторон договоренности;
  • права и обязанности сторон;
  • предмет ссуды, целевое назначение денежной ссуды;
  • конкретная сумма займа;
  • процентная или беспроцентная форма;
  • срок оплаты и внесение денежных средств;
  • форма получения денежных средств;
  • обеспечительный характер;

Возврат

Денежная ссуда выдается на условиях возвратности. Именно поэтому, все заемщики должны возвратить сумму, если иного не указано в договоре.

Кредиторы вправе истребовать деньги и проценты, начисленные на сумму долга. За защитой своих прав они даже вправе обратиться в судебную инстанцию.

Налогообложение

Учредителем может быть любое лицо – физическое и юридическое. При выдаче одной компанией другой, налог уплачивается только на прибыль с суммы начисленных процентов. Заемщик же вправе включить это в расходные операции.

Беспроцентные договорные отношения не облагаются налогом, если погашать займ своевременно.

Если заемщик не будет соблюдать пункты договора, то кредитор вправе обратиться в суд для защиты своих интересов и взыскать не только сумму основного долга, но и судебные расходы, проценты, начисленные за период кредитования и штраф за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Источник:

Сколько отдать?

  • 6 067

Учредитель компании имеет законное право получать от нее финансовую помощь в виде займа для решения материальных проблем и вопросов. В отличие от банков и микрофинансовых организаций, компания может выдать своему учредителю заем по более простой схеме. Налоговые последствия выдачи займа учредителю – важный нюанс при финансировании учредителя его компанией. Важно знать действующее налоговое законодательство, чтобы избежать возможных проблем и штрафных санкций в дальнейшем.

Главные сложности займа учредителю

В этом деле самым важным моментом является юридическое оформление сделки и налоговые последствия займа. Важно, чтобы при выдаче денежных средств между заемщиком и заимодателем был оформлен договор, в котором прописываются цель, срок, сумма займа, а также наличие и отсутствие процентной ставки, порядок выплаты процентов и другие моменты. Без составления договора при передаче средств в будущем могут возникнуть неприятные разборки с налоговой службой вплоть до суда. Поэтому лучше не рисковать и оформить сделку правильно в соответствии с существующими требованиями налогового законодательства.

Еще один важный нюанс – налогообложение выдачи займа учредителю. Несмотря на то, что займы могут быть и процентными, и беспроцентными, на деле и те, и другие облагаются налогом, но только если беспроцентный заем не был погашен до определенного срока. На первый взгляд, беспроцентный заем учредителю более выгоден с точки зрения арифметики, но на практике, в силу изменений в законодательстве, это может стоить получателю денежных средств дополнительных проблем. Дело в том, что в 2017 году даже на беспроцентные займы необходимо выплачивать НДФЛ, рассчитываемый по сложной формуле с задействованием 2/3 ставки рефинансирования, которая умножается на 35%.

Налогообложение займа?

Новое законодательство (ст. 224 НК РФ) теперь относит беспроцентный заем к выгоде учредителя в виде неуплаченных процентов. Иными словами, даже заем, при котором ООО не получает прибыли сверх выданных средств, теперь подлежит налогообложению. Ставка 35% достаточно велика, поэтому более рационально для учредителя и компании выдать процентный заем со ставкой не менее 2/3 рефинансирования. Единственным исключением является получение займа на приобретение жилья, при котором предусматривается налоговый вычет.

Поскольку проценты, которые компания будет получать от своего учредителя, являются внереализационным доходом, то налоговые последствия предоставления займа могут быть следующими:
  • уплата налога на прибыль с процентов в размере 20% – для общей системы налогообложения;
  • выплата налога на проценты в размере 6% и 15% – для упрощенной системы налогообложения компании.
Задача по удержанию налога ложится на плечи бухгалтерии компании, которая обязана принимать денежные выплаты с процентов по займу и вести учет входящих средств.

С 2017 года формулировка в Налоговом кодексе РФ немного изменилась, а именно материальная выгода от экономии на отсутствии процентов при займе будет определяться в конце каждого календарного месяца, на который был взят заем. Т.е. уже 31 мая 2017 года абсолютно на весь размер беспроцентного займа будет насчитываться соответствующий налог. И чем больше срок займа, тем больше будет налог на прибыль – материальную выгоду по причине отсутствия процентов заемщика.

Например, за использование заемных средств учредителю выдается автомобиль. При передаче прав собственности на имущество составляется документ, указывающий на списание основных средств с баланса компании в счет погашения кредита. Но это не избавляет от необходимости уплаты налога. После завершения сделки руководителем компании должна быть подана декларация о полученном доходе. Наличными Выдача наличных средств через кассу предприятия в счет погашения займа не разрешена. Долг должен погашаться только безналичным переводом. Даже если займодавец передает денежные средства наличными в кассу предприятия, они отправляются в банк, а затем снимаются для возврата долга. Часто руководители оплачивают долги из собственной заработной платы. Это не запрещено законодательством, но при возникновении конфликта между сторонами доказать произведенные выплаты будет достаточно трудно.

Читайте так же:  Какие места занимал цска в чемпионатах россии?

Возврат беспроцентного займа учредителю на карту

Каждый способ имеет свои нюансы, в которых следует разбираться, прежде чем остановить свой выбор на каком-либо.

Как оформить возврат займа учредителю в 2018 году

Через кассу Обращаем внимание, что согласно действующему законодательству, наличные средства, полученные в результате реализации товаров, предоставления услуг можно использовать лишь:

  • для выдачи заработной платы или социальных выплат;
  • на выплату страховых возмещений согласно договорам страхования, заключенным с физическими лицами;
  • на выдачу денежных средств сотрудникам компании под отчет;
  • на отплату товаров, услуг.

Как видно из вышеперечисленного списка, вернуть заем из выручки учредителю через кассу невозможно.

Как сделать возврат займа учредителю

Условия предоставления кредита учредителем компании Законодательство в этом вопросе довольно либерально и выдвигает единственное условие, выполнение которого обязательно при предоставлении займа предприятию своим учредителем. Заем оформляется официальным договором. Именно договор о предоставлении кредита является основным и единственным документом, регулирующим все вопросы, касающиеся как выделения средств, так и их возврата.

Письменная форма договора обязательна, поскольку одна из его сторон является юридическим лицом (это требование Гражданского Кодекса РФ, ст. 808). Нотариальное заверение договора не требуется.
Беспроцентный займ подразумевает под собой возврат той же суммы, которая и была взята в долг. При возврате беспроцентного займа, эта сумма не признаётся расходом организации, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ. При выдаче беспроцентного займа, у заёмщика возникает материальная (экономическая) выгода, в виде экономии на процентах. Однако эта экономия не включается в состав доходов, которые увеличивают налоговую базу при налогообложении прибыли.

Если долг с процентами Как уже упоминалось, способы, и порядок возврата процентного займа должны быть обязательно указаны в договоре. Будет лучше, если приложением к договору процентного займа, будет идти график или очерёдность платежей для возврата займа учредителю.

Возврат займа учредителю

Налоговый сбор платить не придется, если сумма займа менее 1 тыс. рублей. Снизить налоговую нагрузку можно:

  • переоформив договор займа, сделав его процентным;
  • оформив прощение долга – в таком случае, придется заплатить лишь 13 % вместо указанных 35 %.

Бухгалтерский учет Заемные средства отражаются на субсчетах 67.03.

и 66.03 (для краткосрочных и долгосрочных займов соответственно). Передача ценных объектов осуществляется по дебету в зависимости от вида займа и способа получения средств. Возможны следующие проводки возврата займа учредителю и их варианты: Счет В отношении чего отражается 51 Для расчетных счетов 50 Для касс 52 Для валюты 41 Для товаров 10 Для материалов Могут ли простить долг Если организация-заемщик оформит специальное заявление, учредитель может “пойти навстречу” и простить задолженность полностью или только в части.

Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:
  • указание точной суммы займа;
  • определение сроков пользования беспроцентным денежным займом;
  • определение целевого назначения денежных средств;
  • описание схемы выплат по займу (единовременно/частями);
  • гарантии возмещения займа.

Если в договоре не будет четко указано, что заем предоставляется на беспроцентной основе, он автоматически будет считаться возмездным со ставкой 2/3 от ставки рефинансирования актуальной на день уплаты займа! Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).

Как правильно вернуть займ учредителю

Часто финансовое положение компании требует посторонней материальной помощи. Но организации, недавно зарегистрировавшие свою деятельность, и потенциальные банкроты не могут рассчитывать на одобрение банковской ссуды.

Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки. Важные моменты Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов: Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа.

Как правильно вернуть займ учредителю с расчетного счета?

Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заёмщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли. Способы возврата денег учредителю Есть несколько способов возврата займа учредителю:

  • через кассу;
  • товаром;
  • с расчётного счёта через кассу;
  • имуществом.

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».
С расчетного счета через кассу Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчётного счёта компании – заёмщика, и выдать их через кассу.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Свиридов, О. Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов. — М.: Издательский центр «МарТ», ИКЦ «МарТ», 2018. — 480 c.
Как учредителю взять займ с расчетного счета?
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here